第1篇 企业财务管理问题研究开题报告
毕业设计(论文)题目:企业财务管理问题研究——论四川长虹应收账款管理
一、课题背景
在经济全球化趋势的影响和社会主义市场经济的发展过程中,我国的市场竞争日趋激烈,商业信用得到了推行。商业信用以其成本低,方便快捷,涉及利益方少等独特的优点得到了广泛的推行。而商业信用的推行直接导致了企业的一项债权性资产——应收账款的产生与发展。应收账款作为一项流动资产,具有流动性资产的一般特性,但其却具有不同于货币资金,存货等能直接为企业利用的缺点和独特的财务风险。在企业的发展中,应收账款起着重要作用,应收账款管理是财务管理工作的一项重要内容。它是对企业应赊销商品提供劳务过程中形成的应向客户收取的资产进行核算监督管理。应收账款管理有效与否直接影响到企业的资金流动和效益实现,同时也直接影响到企业的资产力量和资产的运营能力,甚至关系到企业的生死存亡。因此应收账款从其本文的研究背景是建立在整个社会主义市场发展完善的基础之上的。同时,企业,即四川长虹股份有限公司(以下简称四川长虹)面临的是新世纪既有机遇又有挑战的国际化大市场,国内外的双重竞争。科技日新月异,知识、产业、甚至于个人都在不断的变化之中。对四川长虹应收账款管理问题的研究意义主要有以下几点:
1.应收账款管理研究有助于企业对流动资产的管理。应收账款是企业流动资产的一部分,应收账款的管理是流动资产管理的内容,流动资产的管理有助于加快企业资金利用效率。大量的应收账款使企业的商品销售与资金流入不一致,商品和销售发票已开出,销售已经成立,货款却不能同步回收,这种没有货款回收的销售收入,势必大大降低资金的使用效率。如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款,那就可能会产生企业用流动资产垫付股东年度分红的可能性。因此,企业因追求表面效益而产生的垫付款项会占用大量的流动资金,必将影响到企业流动资金的周转,使企业货币资金短缺,从而影响到企业的正常生产经营支出,甚至会引起企业破产或倒闭。2023年,四川长虹流动资产占总资产的2/3之多。应收账款作为流动资产中一项较为特殊的资产,高效的管理水平有助于流动资产的总体管理效率。因此,研究研究应收账款的管理不仅是对企业赊销的管理,也是对流动资产,以至于企业总资产的把握和管理。
2.应收账款管理研究有助于企业整体财务目标的实现。应收账款作为现代财务管理有机组成部分,贯穿于财务管理的各个环节,是一项不可或缺的系统工程。财务管理将企业的活动划分为四个部分,资金的筹集、资金的投放、资金的营运和资金的分配。应收账款的管理,不仅直接涉及到筹集、投放和营运三个环节,也潜在的影响到资金的分配。所以,研究应收账款是财务管理的内容之一,有助于企业更好地利用企业的资金,从整体上进行企业资金的筹划。
3.应收账款管理研究可以有效地防范和规避企业财务风险。应收账款是企业拥有的一项重要的流动资产。调查表明,目前,我国企业中应收帐款占流动资产的比例平均在40%-50%之间,而且逾期一年以上的账款占有相当大的比重。因此,应收帐款已演变成了一种财务风险。企业的应收帐款居高不下,其实质就是潜在的坏账“黑洞”而且如果企业应收账款过多,时间过长或坏账比例过高,轻者造成企业资金周转困难,重的甚至可能导致企业因此破产,所以企业应收账款的管理,应引起每一位经营管理者的重视。应收账款管理不善,一方面会降低企业的资金使用效率,使企业效益下降。另一方面,会夸大企业经营成果,虚增了账面上的销售收入,增加了企业的风险。通过应收账款管理的研究,加快企业资金回收率,有利于管理者和投资者了解到真实情况,做出更好的决策。
4.应收账款管理研究有利于促进信用管理体系的完备。根据有关部门调查,我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上,远远高于发达国家20%的水平。企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款,造成逾期应收账款居高不下,已成为经济运行中的一大顽症。而在国外,西方国家比较流行的应收账款管理方法是应收账款有价证劵化和保理业务。目前,我国的社会信用基础还比较薄弱,社会信用体系还不完备,信用管理体系尚在探索和建立之中,有关政策法规尚未出台。同时我国大部分企业应收账款管理意识比较淡漠,管理方式比较单一,绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理机制。因此,我国还不能照搬西方国家的应收账款的管理模式。今后,随着我国进入世界贸易组织和世界经济一体化,我国的市场经济必将得到快速发展和进一步完善。所以在国内我们面对应收账款问题应迫切需要引进先进的技术方法,改善和加强本企业的应收账款的管理。
参考文献:
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二、毕业设计方案或毕业论文研究方案
本文以四川长虹公司为例,运用案例调查和分析比较的研究方法,根据真实的案例与数据,进行分析,通过归纳与总结,探究应收账款管理中存在的一系列问题,并在此基础上提出切实可行的建议与对策。
本文分四个部分:
第一部分,对应收账款进行概述,阐明应收账款管理的意义:
1.应收账款的含义
应收账款是指企业因销售产品、商品、提供劳务等原因,应向购货方或接
受劳务方收取的款项,包括商品或劳务收入及代购货方或接受劳务方支付的运杂费等。它是企业采取信用销售而形成的债权性资产,企业流动资产的重要组成部分,是企业向客户提供的一种商业信用。
2. 应收账款的意义
(1)有利于减少成本。科学的应收账款的管理应是在充分发挥应收账款强化竞争、扩大销售作用的同时,尽可能的减少应收账款的成本,遵从成本效益原则,为企业缩减成本。
(2)有利于防范风险。应收账款管理可起到事先预测,事中控制的作用,从而能有效降低财务风险。
(3)有利于实现财务管理的整体目标。应收账款管理,作为财务管理的内容之一,对资金的筹集、投放及分配都具有重要的意义。高效应收账款管理,也是实现财务管理目标的重要环节。
第二部分,四川长虹应收账款管理中存在的问题:
1、赊销比列逐年增长。
2、应收账款管理意识淡薄。
3、应收账款管理机制体制不健全。
4、应收账款成本较高。
四川长虹“2023年账龄分析法下的应收账款坏账准备计提表”反应成本过高第三部分,分析四川长虹应收账款管理中存在问题的原因:
1、四川长虹作为国际化的大型企业集团,其应收账款总额关系到整个行业的应收账款额。在国内的彩电市场供小于求时,其业绩稳定,赊销也不多,应收账款数额较小。但随着其他企业的进入,市场慢慢的饱和,竞争越来越激烈,各行各业纷纷采用赊销的方法进行促销。长虹在不断进行国际化并不能满足其固有的经营模式。因此,也同其他企业一样,开始大规模的促销,赊销。
2、公司管理者对应收账款重视不够。四川长虹在前几年的发展中,对应收账款的管理缺乏足够的重视,甚至走过遏制应收账款和强行收账两个极端,这主要是由于对应收账款管理了解不深,管理人才匮乏,信息不通等原因造成的。
3、(1)忽视客户信用调查和管理。
(2)在合同的订立过程中,缺乏对合同内容全面、审慎的把握,所签的合同条款不齐备,内容不全面,为合同的履行埋下了隐患。在订立合同时,合同的一般条款欠缺,虽然不会对合同的成立、合同的效力等问题产生影响,却会对合同的履行、合同当事人经济利益的实现带来消极影响。
4、财务报告不及时以致处理不及时。
第四部分,针对长虹应收账款管理中存在的问题,提出建议和对策。
1、拓宽销售渠道。
2、防范应收账款风险。
3、建立健全应收账款管理体制。
4、提高应收账款管理效率。
三、毕业设计(论文)预期成果及创新
通过具体分析四川长虹公司应收账款管理方面存在问题的研究与分析,有利于长虹管理者和投资者了解到企业财务真实情况,起到预警作用,促使企业采取措施,加快企业资金回收率,加强对流动资产的管理,进而提高资金利用效率,提高企业经济效益。
文章中给予的建议和对策,既可以为长虹公司提供参考,可以为其他企业管理层提供重要借鉴,具有重要的研究价值和现实意义。
第2篇 企业财务分析报告
企业财务分析报告范文
财务分析又称财务报表分析,是指以企业财务报表和其它资料为主要依据和起点,采用专门的方法,对企业的财务状况和经营成果进行系统分析和评价,以反映企业在过去营运过程中的经营成果、财务状况及发展趋势,为改进企业财务管理工作和优化经营决策提供重要的财务信息。以下是小编整理的相关文章,供大家参考,希望有所帮助!
企业财务分析报告范文 篇一
一、 基本情况
1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元,其中: 万元,占93.43%; 万元,占5.75%; 万元,占0.82%。
2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量:
3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图:
4、 财务部职能及各岗位职责
(1)、 财务部职能(略)
(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有x人,副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。
(3)、 财务部各岗位职责(略)
二、 主要会计政策、税收政策
1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。
2、 主要税收政策
(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。
(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
三、 财务管理制度与内部控制制度
(一) 财务管理制度(略)
(二) 内部控制制度
1、 内部会计控制规范——货币资金
2、 内部会计控制规范——采购与付款
3、 物资管理制度
4、 产成品管理制度
5、 关于加强财务成本管理的若干规定
四、 资产负债表分析
1、 资产项目分析
(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末xx7万元,其中保证金x万元,基本账户开户行: ;账号:
(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额:年初x万元,期末x万元,余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。
(3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额:年初x万元,期末x万元。余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。
(4)、 “预付账款”(无)
(5)、 “存货”分析期 末构成:原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元,年初构成:原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材 料增加x万元,低值易耗品减少x万元,在制品增加x万元,库存商品减少x万元。
(6)、 “长期债权投资”(无)
(7)、 “长期股权投资”分析对 xxxx有限公司投资,账面余额x万元。
企业财务分析报告范文 篇二
沪深证交所的上市公司每一会计年度都要公布两次财务报表,即年度财务报告和中期财务报告。上市公司公布的财务报告主要包括资产负债表、损益表、保留盈余表、财务状况变动表。资产负债表是指在某一特定时日,企业的资本结构或财务状况的情形。它显示出企业的资产=负债+所有者权益。通过资产负债表,能够了解财务结构及偿债能力;损益表是显示某一段期间之内,企业营业收支的报表;亦即发行公司的获利情况。它可显示出每股的净利或盈余数字。保留盈余表是揭示一段期间之内,如何分派企业所累积的盈亏在股利、董监事酬劳、员工红利上以及未分配盈余的报表;财务状况变动表是揭示一段时间内,企业主要营运资金等财务资源的来源,以及运用情况的报表,有以显示企业理财方式的良好与否。
(1)看经营收入指标,掌握企业的市场占有率。企业的经营收入往往反映了企业产品(或商品)在市场上受欢迎的程度,换言之是衡量其商品在市场上与同业之间的竞争力。
经营收入划分为主营收入和非主营收入。前者一般是企业的当家产品,说明某个企业是否有拳头产品。倘若主营收入占整个营业收入的比重为绝大部分,那么就说明该企业在激烈市场竞争中能凭借拳头产品站稳脚跟,反之,则说明整个企业的根基不牢靠,遇上风吹草动,就有可能会导致收入滑坡。当然,看经营收入指标,不能仅分析其每年的增长水平,单纯从本企业的纵向比较中把握其动态走势,还应从整个行业的视角出发,观察其商品的市场占有率(经营收入÷行业经营收入)。即从行业的横向座标中觅得其占有的市场份额。
(2)看资产运行指标,掌握企业的财务状况。如果把经营收入比作一个人的肌肉,那么资产运行就好比是维持人体正常生存的血液。资产作为'血液'其运行质量的优劣,自然对企业的经营好坏至关重要。
看企业的资产运行指标要重点分析资产与权益的关系。一家公司的全部经营资金来源与全部资产总额肯定相等,经营资金来源又包括股东权益和债权人权益(负债)。一个公司的资产总额很大,并不能说明这家公司经营业绩与财务状况就好,而要看其股东权益对应的那部分资产(净资产)的数额有多少。企业的净资产=总资产-负债。一般而言,如果企业的净资产大于企业的.固定资产(包括土地、设备、建筑物),就表明企业财务结构良好,安全性较大。现在有许多公司是靠高额负债形成的大量资产。这种资产越多,就意味着其固定利息支出也随之上升,普通股东所负担的财务风险也就越大,倘若再加上这部分资产市场价值不大的话(例如滞销货物、积压商品),则表明企业经营业绩的劣化。这方面的分析集中通过资产负债率和指标反映。其计算公式为:资产负债率=(企业全部负债÷企业全部资产)×100%。评判某个企业的债务是否具有较大的风险,除上述负债率指标外,股民还可注意企业偿债能力的指标。企业偿债能力既反映企业经营风险的高低,又反映利用负债从事经营活动能力的强弱。因为优质企业负债结构合理,偿债能力较强,'像鸡生蛋、借船出海'正是其形象的比喻。反映企业短期偿债能力主要有两项指标。一是流动比率,其计算公式是:流动比率=流动资产÷流动负债;二是速动比率,其计算公式是:速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债。生产经营型企业合理的流动比率应为不低于2,而正常的速动比率应低于1。
除此之外,分析企业的资产运行状况,还应关注的指标是:应收帐款周转率和库存及库存周转率。一般而言,企业的库存视不同行业而定,而应收帐款周转率和库存周转率则是越高越好,周转率越高,周转效数越多,企业的经营状况就越好。
(3)看回报水平指标,掌握企业的盈利能力。
股票收益一般可分为资本利得、股利收益和差价收益三大类。而以送股、配股、派息为主要内容的资本利得和股利收益又与企业的各项回报水平指标密切相关,故分析好企业投入产出指标,是甄别绩优股与绩差股的试金石。这些指标包括净资产报酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。净资产报酬率=(税后净利÷净资产数额)×100%。该指标反映了股东所关心的全部资本金的获利能力。每股收益率=税后利润÷发行在外的普通股股数。该指标值代表了每一股份可获取利润的多少。股利支付率=(每股股利÷每股盈余)×100%。该指标能衡量股东从每股盈余中分到手的部分有多少,可以体现当前利益。
(4)正确看待高送配方案。尽管证券监管部门早已规定,上市公司应少送红股,多分现金,没有投资回报的公司不准配股,但市场的看法却非如此,似乎并不认同派红利,更偏好的仍是送红股,且数量越大越好。这主要是由于国内的利率水平较高,加之一些股票价格过高,含有较大的投机成分,使上市公司纵然以很高的送现金来回报股东,仍然无法与银行利率相比。因此,目前股市上的投资者只好立足于市场上的炒作来作出取舍的判断。公司以送红股为主,市场上总认为上市公司将利润转化为资本金后,投入扩大再生产,会使利润最大化,似乎预示着企业正加速发展。因此,虽然除权之后股价会下跌,但过一段时间后,投资者会预期新一年度的盈利会提高,因而股价将被再度炒高。这正是投资者的希望。此外,上市公司还围绕除权、填权做出许多炒作题材,诸如送后配股、转配等等,竭力吸引投资者注意。并且,市场又将这种效应放大。因此,送股被市场普遍作为利好处理。
(5)看财务报表附注。由于规定会计项目中比上年同期涨跌幅度超过30%的要加以说明,一些重要项目的增减说明,会对阅读报表有很大帮助。有些上市公司主营收入增加很快,但流动资金也有大规模的增长,在财务报表附注中可以发现大多数流动资金都是应收帐款。这种情况往往由于同行业竞争激烈,上市公司利用应收帐款来刺激销售,在这种情况下上市公司不得不牺牲良好的财务状况来换得帐面盈利的虚假性增长。这往往预示了该行业接下来的供求关系会发生一定的变化,投资者应有所警惕。
第3篇 企业财务经理年度的述职报告
第一部分 主要工作成绩
一、财务管理是企业管理的一部分,是有关资金的获得和使用的管理工作,关系到企业的生存和发展。所以,上任伊始,我就抓紧学习财务知识,寻找内部控制的薄弱环节,堵绝各种漏洞。先后多次带队对各车间的库存进行了盘查,摸清家底,进行目标成本管理,xx年10月,组织人员深人实际,收集资料,历经一月,编制了加工车间主要产品的目标成本,以此,对生产成本进行控制。xx年12月份,今年8月份两次带队对各单位帐务进行了检查,对存在的问题进行纠正,年初亲自起草制定了《×××××关于现金管理的办法》,堵决了小金库的存在。严格执行差旅费、材料费用等的报销制度,堵决弄虚作假。今年6月份,安排 ×××重新对全厂的固定资产进行了认真核查,规范了管理。通过以上等方面的努力,使我厂的内部控制工作更加有效,财务核算工作更加合理、真实、可靠。
二、受×××委托,从xx年8月份开始,对×××××ד三项制度改革”进行调研,先后带队考察了公司内外改革、改制多家单位,组织人员起草了《×××××××××改革实施方案》。按照公司十届三次职代会精神,今年2、3月份与公司相关处室共同协商,完善了该方案,并获得批准。7月份率先对×× 进行了改革。由于精心安排,周密布署,取得了较好的结果。
三、今年元月份,主持制定了《××××××经营责任制实施办法》,进一步完善了以经营责任制为中心,责、权、利相结合,按劳分配,绩效优先,兼顾公平的经营责任制考核体系,有效发挥了经营责任制的杠杆作用。
四、重视职工技能培训,从xx年8月到今年8月,共组织举办了电工、管工、焊工、司炉工、锻工、泵工、化验工、铸造工等培训班,培训人员××××人,奖励××××人,降岗××人,促进了技术工人技能的提高。而且我厂也荣获了×××××职工培训先进单位称号。
五、今年4月份,在“非典”肆虐时期,按公司要求,及时组织抽调人员,设立检查站保护水源、并经常检查督促此项工作,圆满完成了任务。
六、协助×××开展××××户搬迁和周转房、腾空房处置等工作,并负主要责任。此项工作时间长,任务重,焦点多,矛盾大。为了搞好这项工作,近一年来,多次召开专题会议进行研究部署,经常深入车间、单身楼、家属区了解情况,解决问题,平息矛盾,克服了诸多困难,使我厂此项工作开展的比较顺利。
七、加强劳动纪律管理,从xx年7月份开始,全厂干部、职工实行挂牌上岗,并制定了《××××××劳动纪律管理办法》,并不定期对各单位进行检查,极大地改变了干部、职工的工作作风。
第二部分 工作剖析和自身剖析
工作剖析
在一年的任职经历中,虽说尽心尽力,但也有许多不尽人意的地方值的我去反思,去不断地改进。
1、××××××亏损××××,虽说是由原材料质量问题引起,但我在查库工作中没有及时发现,特别是去年的潜亏转移到今年,给今年的经营工作带来了很大的负面影响。我应负很大责任。
2、《经营责任制实施方案》由于考虑市场变化及其他不确定因素较少,因而造成一些车间的经营情况与预期的结果出人较大。
3、职工培训投入大,效果不很明显,投人与结果不对等。虽说与大环境有关系,但主要与培训缺乏创新,方法单一有关,需要下大力气进行改进。
4、××××改革后,没有及时抓劳动纪律,最近,全厂劳动纪律有所退步。
自身剖析
我分管经营工作,管钱、管人、管事。可以说利在手中,但我深知“贪欲一开始,就意味着要在牢狱中去终”。所以,我时刻严格要求自己,管住自己的手,管住自己的口,管住自己的腿。廉洁自律,秉公办事。自身不断加强学习,以提高管理能力,业务水平,能紧密联系群众。深入实际,大胆工作。但“金无赤金,人无完人 ”,我自身还有许多缺点,需要在以后的工作加以克服,不断提高自己的素质和能力,更加自如地干好本职工作,使×××××的经营工作上台阶。
第三部分 建议、意见和今后工作努力的方向
1、建议、意见
在××××××××改革过程中,我们也听到了不同的声音,我认为这很正常,改革就是破旧立新,就是要改掉束缚生产力发展的生产关系,树必要打破旧的思想观念,旧的利益关系。市场经济日益趋于成熟,而我们的观念不改变,我们的机制、体制不创新,只能生存于一时,不能生存于长久。改革是大势所趋,时代所迫。为了机电修配厂的生存,发展,各项改革应稳步向前推进。
2、今后努力的方向
继续加强学习,提高自身素质,不断适应环境的变化。加强道德修养,拒腐防变。踏实干事,老实做人,努力做到让组织放心、职工满意、自己心中无愧。在其岗,谋其事。干好本职工作。谋求××××××经营工作的健康,稳步,有效开展。
第4篇 2023年5月大学生企业财务实习报告
实习报告要求为便于今后的工作,须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中,并上升到理论的高度来认识。1566范文网为大家整理了2022大学生企业财务实习报告,希望对大家有帮助!
2022大学生企业财务实习报告一
我这次是在一家工业企业实习,对于我们班的同学来说,其他跟学校走的同学多数被分到会计师事务所这样的中介服务单位,具体我也说不清哪个好,但我知道,我们出来是老师托关系给我们找的,因此我们要尽可能好的表现自己,一定不能给老师和学校丢脸,同时也要让自己尽可能的抓住这次时机多学点社会实践中的知识,这才是最主要的!
在我刚到这家工业企业后,刚开始对里面的人充满了怀疑,因为我以前就听说过,社会上的多数企业都有两本账,一本是给外人看的,另一本是给企业内部看的.刚开始我们一直在看企业的传票,那里有企业今年所有的账务记录,这些对我来说都是第一次接触,当然,企业有的分录可以说做的非常灵活,对于有些经常发生的小业务,它会把近段时期所有的在某一天全部加在一起来做分录,这样就减少了员工的工作量,但对我们来说,有些东西是没办法看懂的,因为许多都是经过计算后的结果!
这家企业给我的第一感觉一般,但是看了企业的年收入账目后,我才知道企业真正的实力,之后看到财务部那么多员工都在用手工做账,刚开始自己也没有多思考什么,只感觉企业财务部人员很多,并且每人分工清楚,但每个人并不是特别忙,当时我在想难道做会计的人都这样轻松么?
对于这家企业的传票,由于其记账内容与企业的主营业务收入有关,如果我们不了解企业的这些流程,就不知道那些业务会具体到成本还是费用,在我们的多次要求下,财务部抽出时间带我们到工作车间转了一趟,可以说对企业有了一个更深入的了解,这对我的实践非常有利!
我们在学校学的那点会计可以说什么都不是,那些考试的分数也没有真正的意义,因为分数高不一定你一定就学的好,因为每个大学由于每学期开的课都非常多,老师教不过来,学生也学不过来,因而为了走走形式,几乎全国各个大学都是每学期考试时老师给划点范围,这样考试时可以说就是原题,这样学生和老师都可以完成任务,并且这些考的多是些概念性的没有一点实际意义的知识,因而可以说如果只跟着学校安排走,毕业是就啥也不是,好在国家对有些专业有从业证书和等级证书的要求,这样才不至于让自己觉得大学期间没有学到任何知识,但要想考国家要求的社会认证,就必须要到社会上花钱报班学习,也只有这样的学习才能学到真东西,但是有些机构为了钱,会与国家考试部门打通关系在后面对考试成绩做手脚,这样有钱的人多教点钱不学也能得到证书,这样下去会造成社会对人才的不公与浪费!
只有那些想真正学点知识的人才能在社会报班中真正学到有用的知识,我欣赏这样的人,对学校的那些考试成绩与所谓的奖励证书,我不屑一顾,这些也是我实习后回过头对对现在大学教育的一种反思,也许社会就这样,想学的人在哪都能学习,不想学的人你考试给答案他也不一定能会!
刚才是通过实习对学校教育的反思,下面再说说在这次实习中对工业企业的财务认识.
这家工业企业如果再不进行财务系统改革,我敢说以后肯定没有发展前途,因为企业的财务部长也认识到了这个问题,也是她有空和我们聊天是随口提到过这个问题!当时她说:'就我们单位的这些账务来说,如果用财务软件只要两三个人就够了,其他的我想你们也看到了,我们这里老多人经常闲的没事干,'她说到这里就没再往下说,我想我也已经明白了她的难处!后来我碰到了在财务公司实习的同学,当我问她实习的情况后,才知道财务软件对现代企业发展的重要性!这点可以说在我实习中感受最深!
由于我们在公司每天没事干,于是部长就把她以前准备的一整套模拟公司业务出的一套试题,可以说完全贴近实务操作,我相当重视这个机会,由于我以前在社会上报班认真学习并学懂了所有的会计业务内容,因而做这套题并没有费多大劲,当然,在检测自己真正能力的过程中自己也有个别不知道如何操作的地方,比如在成本核算那出了一点点小的差错,后来经过部长的亲自讲解才弄明白,等自己做完所有工作,最终形成自己编的利润表和资产负债表后,自己心中才终于对自己的能力有了一个真正的底!如果自己以后用财务软件操作,也会理解每个步骤所代表的真正含义!
我们学的是财务管理,在这个公司中可以说自己实践的只是一个最最基本的财务管理的基础,对于那些金融市场操作等真正的财务管理知道的非常的少,于是我借了点钱来主要学习股票操作以及相关的知识,目前我还处于试验阶段,等我把整个想法付诸实践并经历金融市场一个从高到低的完整周期后,我才敢说自己把这方面的知识真正学到了手,现在只是为以后管理更多更大财务寻找知识和经验!
巴菲特可以说是金融市场的“大王”,而韩国现代集团的创始人可以说是实体企业中的“皇帝”,他们两个可以说在一个在实体市场,一个在金融市场,并且都是里面的理财最高手,而未来的高手应该可以把二者融一,只有这样才算得上财务管理中的“帝王”!
2022大学生企业财务实习报告二
此次暑假,我在xx公司里应聘了财务这个职位进行暑假实习实践。以下是我这次实习实践中所学所感,借此给大家一起分享。
由于我是第一次在这种职业中实习,过程中理所当然会遇到不少的问题,但实践的目的正是要我们从陌生中熟悉,不断地提高自己。当然这个职业并不是一个简单的职业,它具有很多专业的知识,较强的能力才能担当得起,为了挑战自己,给自己一个尝试的机会,我应聘了财务经理这一职,它所要求的知识还有专业能力让我详细介绍如下:
此职位,主要是负责主持公司财务战略的制定,财务管理及内部控制工作,筹集公司运营所需资金,完成企业财务计划,对财务部日常工作的处理权及账务处理分析,它需要的职业条件是会计,财务等相关知识,经验是企业中的必备条件,这也是我实习的主要目的之一。同时它还需要工作者具备熟悉相关的法律法规,精通财务理论和实践经验,电脑操作熟练,具有较全面的财务专业理论知识,现代企业管理知识,熟悉财经法律法规和制度,熟悉税法政策,营运分析,成本控制及成本核算,良好的口头和书面表达能力。所以我们应该重视培养个人的交流交际表达能力,将来更能适应社会,给自己一个机会。
这是有高度的工作职责岗位。遵守公司各项制度,特别是财务制度和保密制度,销售业绩及利润的核算、审批,完成总经理临时交办的其他任务。还有要定时向总经理汇报公司整体销售情况,企业资产管理及日常的监督,费用报销的核算,按时与供应部核对账目。从财务角度为公司经营提供数据参考和建议,协助总经理制定公司战略,并主持公司财务战略规划的制定。负责相关证照的办理,报税费用情况及保税是否合理,账目的处理、凭证的保管,从财务角度对各部门建立程序的执行。这里需要建立我们的严谨态度,加强对账目的管理,保密室非常重要的,个人思想觉悟要高,不能为了一己之利来损坏公私集体的利益。
这次实践我发现了不少问题。首先,专业知识比较缺乏,交际能力明显不够,对财务的管理法律法规不清楚。再次是由于在学校培养了懒散的态度,工作经常觉得无聊还会走神,做不到认真和细致。最后是工作热情明显不够。但是我知道这次都是每一个实践者所遇到的问题,我们不应该屈服于这种问题的压迫,而是在这种缺乏种找到自己的缺点不足,在以后的实践或学习中加强对相应知识的理解和运用。这就要求我们怎么在学习时灵活运用我们所学的知识了。
记得在实践工厂中,厂方为了不断更新我们的职业技能,特地为我们安排了前往各个厂家里去相互交流经验,从而改进和吸收各个公司新的优秀的思想和发展计划。借鉴他们比较先进的技术,引进外部投资,从而扩大我们公司的生产。参加不同的社交见面会,从中贴近群众了解群众的需求能够进一步对企业的发展趋向有很大的促进作用。
一个月的努力没有白费,虽然没有人家专业但我学习了很多知识,知道工作要求严谨,竞争的激烈,要不断强化自己的综合能力才能立了不被淘汰的地位。
工作是要求能力的,纸上谈兵始终会被淘汰的,如何能在这个充满着挑战的社会中生存呢?就要求你是否能吃得别人认为吃不了的苦,不应该害怕挑战不应该怕吃苦,要有不怕困难勇于迎接挑战的精神,因为没有一个成功的人是在害怕中成功的,知识是我们奔向理想的必备条件,具有了扎实的知识做依靠我们就不必害怕竞争的劲烈了,反而喜欢这种竞争,因为有了竞争我们生活才会有动力,才会不断地提高自己的各方面的能力。这次财务经理的实践让我受益匪浅,更进一步社会,对未来有了信心。
以上是我这次实践中学习到的东西,所思所感,以及遇到的问题。总而言之,实践让我们成熟,让我们懂得专业知识的重要。从此以后我们不能再荒废学业了,努力学好专业知识,强化自己的交际交流能力是我们接下来的任务。我将为之而奋斗。
第5篇 企业财务实习报告
企业财务实习报告范文
我这次是在一家工业企业实习,对于我们班的同学来说,其他跟学校走的同学多数被分到会计师事务所这样的中介服务单位,具体我也说不清哪个好,但我知道,我们出来是老师托关系给我们找的,因此我们要尽可能好的表现自己,一定不能给老师和学校丢脸,同时也要让自己尽可能的抓住这次时机多学点社会实践中的知识,这才是最主要的!
在我刚到这家工业企业后,刚开始对里面的人充满了怀疑,因为我以前就听说过,社会上的多数企业都有两本账,一本是给外人看的,另一本是给企业内部看的.刚开始我们一直在看企业的传票,那里有企业今年所有的账务记录,这些对我来说都是第一次接触,当然,企业有的分录可以说做的非常灵活,对于有些经常发生的小业务,它会把近段时期所有的在某一天全部加在一起来做分录,这样就减少了员工的工作量,但对我们来说,有些东西是没办法看懂的,因为许多都是经过计算后的结果!
这家企业给我的第一感觉一般,但是看了企业的年收入账目后,我才知道企业真正的实力,之后看到财务部那么多员工都在用手工做账,刚开始自己也没有多思考什么,只感觉企业财务部人员很多,并且每人分工清楚,但每个人并不是特别忙,当时我在想难道做会计的人都这样轻松么?
对于这家企业的传票,由于其记账内容与企业的主营业务收入有关,如果我们不了解企业的这些流程,就不知道那些业务会具体到成本还是费用,在我们的多次要求下,财务部抽出时间带我们到工作车间转了一趟,可以说对企业有了一个更深入的了解,这对我的实践非常有利!
我们在学校学的那点会计可以说什么都不是,那些考试的分数也没有真正的意义,因为分数高不一定你一定就学的好,因为每个大学由于每学期开的课都非常多,老师教不过来,学生也学不过来,因而为了走走形式,几乎全国各个大学都是每学期考试时老师给划点范围,这样考试时可以说就是原题,这样学生和老师都可以完成任务,并且这些考的多是些概念性的没有一点实际意义的知识,因而可以说如果只跟着学校安排走,毕业是就啥也不是,好在国家对有些专业有从业证书和等级证书的要求,这样才不至于让自己觉得大学期间没有学到任何知识,但要想考国家要求的社会认证,就必须要到社会上花钱报班学习,也只有这样的学习才能学到真东西,但是有些机构为了钱,会与国家考试部门打通关系在后面对考试成绩做手脚,这样有钱的人多教点钱不学也能得到证书,来源于:http://shixi.exam8/shixijianding/这样下去会造成社会对人才的不公与浪费!
只有那些想真正学点知识的人才能在社会报班中真正学到有用的知识,我欣赏这样的人,对学校的那些考试成绩与所谓的奖励证书,我不屑一顾,这些也是我实习后回过头对对现在大学教育的一种反思,也许社会就这样,想学的人在哪都能学习,不想学的人你考试给答案他也不一定能会!
刚才是通过实习对学校教育的反思,下面再说说在这次实习中对工业企业的财务认识.
第6篇 关于日本企业会计财务管理情况的考察报告
关于日本企业会计财务管理情况的考察报告
财政部企业会计财务管理考察组
应日本公认会计士协会和日中经济协会的邀请,我们于一九八0年八月二十六日至九月十九日访问了日本,考察日本企业财务管理的情况。在访问期间,根据两个协会的安排,拜会和访问了大藏省、公认会计士协会、日中经济协会、经济团体联合会,重点访问了新日本制铁公司、五十铃汽车公司、东京芝浦电气公司、小松制作所、川畸重工业公司和日立精机公司六个公司。由于时间短,日方准备的材料未能系统的介绍,有些问题考察的不够深入。据我们粗浅的了解,日本在企业财务管理方面的做法和经验,有些是有参考价值的。给我们印象较深的,有以下三点。
大公司的财务管理体制高度集中
这次考察注意了解了日本企业财务管理体制方面的情况。访问的六家公司中,除日本精机公司规模较小外,其余五家是日本著名的大公司。新日本制铁公司有八个大型的从炼铁到炼钢、轧材的联合钢铁厂,炼钢能力达五千万吨,其中三座大钢厂,生产能力都达800一1,000万吨。东京芝浦电气公司拥有三十多家工厂,上年的销售额合人民币一百亿元。五家大公司中,相对来说规模较小的五十铃汽车公司,有两个汽车制造厂,年产汽车四十万辆。上述五家大公司的管理体制分二种类型:一种是人、财、物、产、销的管理权都集中在公司,职工的招收、科级以上千部的任免、工资和奖金标准的确定、设备投资、主要原材料采购、接受订货、推销产品与核算损益,都由公司负责,工厂只是生产的执行单位,根据公司的指令和计划,组织生产,管理成本、质最和采购零星材料。属于这一类的是新日铁、五十铃和小松制作所三家。新日铁所属的君津钢铁厂,生产能力年产钢1,000万吨,这样大的工厂,折旧费都集中在公司统一使用,工厂更新设备、进行技术改造,要报计划,经公司审查批准后执行。在批准的投资额中,给相当于一年折旧额十分之一的机动资金,可以应变使用。在计划之外,工厂没有购置设备和建设工程的权利。
另一种类型,是所属工厂多,产品神类多,按产品把工厂分成若千个事业部进行经营,以事业部为单位核算盈亏。例如,东京芝浦电器公司有三十一个工厂,分为电波电器、电器通信、医疗机器等十九个事业部。川畸重工业公司有十八个工厂,分为造船、车辆、航空机等十五个事业部。事业部在产、供、销方面有类似独立公司的权利,但人事权和财权,仍集中在公司。在人事方面,事业部需要增人,由事业部提出计划,经公司董事会审查批准后,工人由事业部(或工厂)招收,大学毕业生由公司统一招收。科长以上千部的提升,由事业部推荐,公司审批。在财权方面,各项资金由公司集中调度使用,事业部无权向银行借款。事业部需要的流动资金,公司核定给一个数额,由公司提供贷款,收取利息。事业部由于管理不善,资金周转发生困难,需向公司申请追加借款。东京芝浦电器公司规定,这种借款,加倍收息。扩建、设备更新和技术改造需要的投资,事业部每年要作出计划,报公司审批。公司按批准的计划提供资伞去事业部按批准计划执行,计划外没有用钱的权利。东京芝浦电器公司虽然规定折旧费留给事业部,但要用于基本建设和设备更新改造,也得按公司批准计划执行。在批准的工程计划之外,也无权动用。
以上两种类型,都有一个特点,就是人事权、财权高度集中。我们曾问过新日铁和川琦重工,工厂规模很大,财权高度集中,有什么利弊。新日铁的经理部长中津海先生讲:管理高度集中,可以保证最有效的使用资金,最合理的经营。十个钢厂,都希望发展,要求投资,在那个厂投资最合理,最经济,工厂不了解,公司可以作出正确的判断。十个钢铁厂,有二个厂各种钢材都可以生产,其余厂生产的品种都有分工和侧重,有的适合少品种大批量生产,有的可以多品种小批量生产。在生产安排上,公司统一接受订货,可以根据订货的品种、数量和运输条件,安排到最合适的单位生产,做到高效率、低成本。如果由工厂各自接受订货,就会失去这个优势。川畸重工经理部长横山先生讲,财权集中,可以合理使用资金乃但也有缺点,事业部有依赖思想,主动精神差。在竞争激烈、市场多梢的情况下,使用资金要谨慎,集中管理是有利的。
我国正在进行企业财务体制改革,扩大企业财权。日本的作法,值得我们研究参考。财权不宜放的太散,财权太散,不利于合理使用资金。对财权,可研究区别对待,属于生活福利基金、奖励基金,直接放给基层企业步属于生产发展基金(包括折旧费在内),可以一部分放给基层企业,一部分放到公司一级。这样处理,可能既有利于调动企业积极性,又有利于合理使用资金。
十分重视会计财务工作
各公司在介绍情况时,对经营的目的讲的非常明确。私人公司的目的就是为了盈利,不盈利公司就无法生存。因此,公司的一切活动都是围绕提高盈利水平而进行的。为了提高企业经营效率,增加盈利,各公司都非常重视会计财务工作(日本是会计、财务工作合一,以下统称会计财务工作),把会计财务工作当作对企业整个经营管理进行控制管理的系统,充分发挥会计财务工作在经营管理上的作用。尽管他们用人精打细算,但在配备会计财务工作人员上肯下本钱。东京芝浦电气公司的会计核算已全部采用电子计算机,还配备950名会计财务人员,占公司职工人数的百分之一点五(不包括电子计算机操作人员)。企业的领导人都懂得通过会计财务工作进行企业管理。兵库县经营者协会副会长滨先生讲:“不懂会计财务工作的人,就没有资格当企业领导人。”从这一点上就可以理解他们对会计财务工作的重视程度。据六个公司的介绍,会计财务工作有以下特点,
一、通过会计财务工作控制企业的经营活动。他们认为,现代化企业,规模大,大的 公司下属有许多事业部和工厂,有生产、物资供应、产品销售、技术研究、发展新产品、 基本建设、设备更新、成本和盈利等等十分复杂的管理事项。对庞大的企业,复杂的管理事项,如何进行管理,会计财务工作利用货币和计算经济效果的方式,提供了简化的、明了的综合的管理方法,即实行预决算管理。所谓预算,就是对生产、物资供应、产品销 售、技术研究、发展新产品、成本、利润和设备投资计划,以预算的形式编成。预算经公司董事会批准,在执行中按预算进行严格控制。决算就是预算的执行结果。决算同预算的 差异,各公司每月都进行分析。他们强调责任会计制,即会计要反映事业部、工厂、车间 以至班组各级的经营责任。各级都要进行预算执行结界扩险查考核,完成的好,要找出经 验,普及提高,完成的不好,耍找出原因,研究措施加以解决。他们的会计财务工作,事 后反映虽然也发挥了重要作用,但重点是放在事前预算控制上,充分发挥了会计财务工作 的积极作用。
二、狠抓成本管理。成本管理的目的非常明确,就是确保实现盈利目标。资本主义国 家企业之间竞争十分激烈,企业要得到生存和发展,必须增强竞争能力。企业的竞争力, 主要靠产品价格低、品质好、式样新。生产成本低,价格才能有竞争力,取得超额利润。 他们抓成本管理,有以下特点:
1·经理、厂长直接抓成本。小松制作所的粟津工厂,在厂长直接领导下;有个工厂管理室,室下设七个科,有二个科是管成本的。一个是成本管理科,有9个人,专门搞成本计划管理。另一个是价值工程科,是专门调查、研究、分析降低成本的途径、方法、有七个人,都是技术人员。日常的成本核算、分析管理工作,由总务部会计科负责。五十铃汽车公司,有一个直接归总经理领导的办公室有122人,主要是搞经营规划的,其中63人是搞成本规划、管理和搜集成本情报的,多数是工程技术人员。日常成本核算、管理,另由成本科负责。
2·重视成本的事前管理。事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。这个环节的工作抓好了,以后生产的成本管理献比较容易了。要生产一种新型号的汽车,根据对国内、国际市场相同类型的汽车进行分析研究,确定一个有竞争性的销售价格。销售价格减去合理的利润,作为进行生产的目标成本。目标成本交给设计、技术、生产和供应等部门进行具体设计和落实。如果达不到预定的目标成本,就进一步研究改进设计,力求改进技术,提高材料利用率,采用廉价的代用材料,降低材料、协作件的采购价格,提高生产率,务求达到目标成本。达到了目标成本,才能证式进行试制,否则,就不试制了。
生产过程中的成本管理,采用标准成本(也叫预算成本,我们叫计划成本)进行事前控制。标准成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层,按标准成本对生产过程实行管理,使成本管理发挥更积极的作用。同时,也重视事后检查考核。各个责任单位按期分析实际成本同标准成本的差异,实际成本低于标准成本的,要找出经验,巩固普及,实际成本高于标准成本的,要找出原因,采取措施,加以解决。新日本制铁公司各钢厂每天向公司报一次成本情况。东京芝浦电气公司深谷工厂每月开二次会,研究分析成本。五十铃汽车公司川菊工厂每月科、部、厂分别开成本会议,分析研究经费预算、工资预算、材料利用率等成本情况。
事前的成本管理,在新厂、新设备建设前就进行充分的研究,保证投产后能做到低成本。私人办工厂是为了盈利,建设新厂,扩充生产设备,投产后产品售价多少,成本高低,能否赚钱,这是决定是否投资建设要研究的中心问题,也是银行决定给不给贷款要研究的中心问题。工厂建设方案,要经过长时间的反复研究,多种方案比较,力求投资省 (投资多了,折旧费就大,影响成本高,还要增加利息负担)、工艺流程合理、效率高、产品质量好、成本低、赚钱多。不像我们那样,建设工厂事前不研究投产后的产品成本,工厂投产后发现消耗大、成本高,再去抓成本已经晚了。他们工程建设前研究的时间比较长,准备的充分,一旦决定建设,就集中力量摘,工期比较短,经济效果好。例如,君津钢铁厂,是一个年产1,000万吨钢的大联合钢铁厂,是填海造地建设起来的。新日本制铁公司五十年代末期就开始研究建设这个厂,前后经评
六、七年的研究审查,1967年3月才开始填海造地建设,并相继开始钢铁厂各项工程的建设。第一期工程从填海造地开始到出钢材,仅仅用了十九个月的时间,全部工程只用了五年多一点的时间。各项工程投产的时间衔接的非常好,焦化厂1968年8月1日点火,烧结厂11月10日投产,一号高炉11月27日点火,第丁炼钢厂12月2日投产,第一初轧厂12月11日投产,热轧厂1969年1月13日投产,保证了较高的投资效果。新日铁用的铁矿石99.2%是进口的,每吨进口价是22美元;用的焦煤86%是进口的,每吨进口价高达60美元,在这种不利的条件下,由于工厂建设合理,采用新技术,加强成本管理,产品在国内、国际市场上仍有竞争力,保持了较高的盈利水平,销售利润率达到11.5%。
3·成本管理强调依靠全体职工。东京芝浦电气公司和小松制作所介绍,都讲成本管理要依靠企业的每一个成员。他们依靠职工进行成本管理的方法,首先是注意对职工进行成本意识的教育。小松制作所介绍,职工对成本有正确的认识,是降低成本的重要条件,成本意识可以给每个职工的活动指出方向和目标。用我们的话讲,教育职工,有勤俭的思想,行动上才能注意节约。其次是每年制定计划时,发动全厂职工讨论降低成本的措施,制订降低成本的计划。讨论的重点放在本人本单位主管的工作上,怎样提高产品质量、降低消耗、提高效率、降低成本。通过职工讨论,制订出个人的、班组的、车间的以至全厂的降低成本计划,把降低成本责任落实到每个人。实际执行,按计划进行检查考核。这个方法卓有成效。东京芝浦电气公司深谷工厂,有一个装配工序,通过发动职工讨论,采取措施,提高效率30%。三是开展小组管理活动。(类似我们的班组核算)。目标是高质量、高效率、低消耗。深谷工厂84个小组,都开展了小组管理活动,收效很大,去年节约成本一亿日元。小组管理活动开展的很普遍,全国约有1,000万人参加。日本产业界非常重视这个活动,他们称为“全员自主管理运动”,是推动日本经济发展的重要动力。四是提案制度,即发动职工对企业经营管理、、生产、技术等各个方面提合理化建议,好的建议及时采纳,用于生产和经营管理上。东京芝浦电气公司深谷工厂1979年共提合理化建议2.2万件,平均每人7件。这个制度实行的也比较普遍。日本产业界非常推崇这个制度,说它是开发职工的智慧办好企业的重要方法。
政府也通过经济团体指导成本管理。日本的经济在相当程度上依赖出口,国际市场竞争很厉害,日本政府非常重视经济的竞争能力,在全国开展了几次合理化运动。在合理化运动中,政府通过民间经济团体提出一些指导原则,推进合理化。日本机械工业协会于六十年代初提出了“机种生产集中原则”,规定一个工厂生产某型号机械,要达到全国产量 5%以上,本公司总产量的20%以上,因为规模小,批量少,不经济,就应进行产业调整,组织集中生产。这个措施,促进了专业化大规模生产,提高了效率,降低了成本,增强了竞争力,对经济发展起了很好的作用。现在经济规模比六十年代初大多了,上述具体比例虽已不适用,但各企业从本身利益考虑,还是坚持机种生产集中原则的。
三、使用资金谨慎,讲求经济效果。经济效果是私人投资的目标。经济效果不好,企业就会遇到困难,甚至会倒闭。因此,使用资金都非常谨镇,尤其是在增加设备投资上更为慎重。东京芝浦电气公司将设备投资分为提高效率更新设备、增加生产扩充设备、新建工厂三类。为提高效率更新设备,要详细计算和比较新旧设备的经济效果,包括用人数、作业率、材料利用率、废品率、成本、投资利润率、资金回收期限等。更新设备追加投资的利润率(成本降低额+更新设备投资额),一般来讲要揭于利用惊芍设备的利润水平,才有采用价值。如果不能带来增加的利润,就不投资。对扩充生产设备和新建工厂的投资,要作更周密的研究,包括原材料来源、协作厂家、水泡供应、运输条件、地质条件产品质量、产品销路、销售价格、有技术能力的劳动力、成本、资金、施工单位、建设工期、投资利润率、投资回收期(投资额/扣除纳税、资本分红后的利润+折扣)等等方面,进行详细周密的调查研究。日本的企业,自有资本都比较少,只占17%左右,一般企业大部分投资、 要向银行借款。上述各项,不但企业要研究,提供贷款的银行也要审查。经过公司、银行详细认真的研究审查,上述各项都有把握落实了,经济效果比较好,投资一般五至七年可、以收回的,才决定进行投资,银行才提供贷款。因为决定投资谨慎,投资的经济效果都比 较好。据日本兴业银行介绍,经他们审查提供资金的工程,都是成功的。
在使用流动资金方面,讲求金融成本,力求少用资金。新日本制铁公司完全依赖进口 的铁矿石,只储备50天左右的用量,煤储备40天左右用量。东京芝浦电气公司深谷工厂。 低值小零件储备十天用量,显象管、电视机外壳只储备二小时的用量。川崎重工摩托车 厂,零件储备二天用量。小松粟津工厂,生产多种挖掘机,过去是不同型号的产品轮番生 产,这样效率虽高,但占用的资金多,利息负担大,现在改为在一条装配线上同时装配几种型号的挖掘机,节省了资金。企业都讲求资金周转速度,资金运用效率高,机械工业二百二十个大公司,流动资金一年周转5.8次(按销货成本计算),比我国民用机械工业周转1.1次快四倍多。钢铁工业三十九个公司,流动资金一年周转3.8次,比我国冶金工业周转2次快将近一倍。
日本的会计工作,很有特色,不少地方很值得借鉴。他们将会计工作提高到企业经营 管理至为重要的地位,使其对企业经营发挥有效的控制作用。会计工作,重点放在成本管 理上,成本管理着重事先控制,使用资金谨慎,非常重视使用资金的经济效果,企业领导人懂得会计知识,会运用会计工具进行企业管理,政府关心宏观方面的成本管理,通过民 间经济团体进行指导,等等,这些都值得学习。相比之下,我国的会计工作是落后的,虽然群众有许多创造,有些方面还胜过日本,但缺乏理论上的概括和提高。会计工作的重点 放在记帐、算帐、报帐和事后分析反映上,缺乏事先控制的积极作为。企业的管理千部,懂得会计知识、会运用会计工具管理企业的人很少。我国的会计理论函待发展和提高,以便用先进科学的会计理论指导实践,发挥会计工作在新长征中的积极作用。建议对企业的经理、厂长进行会计知识的教育,各级经委轮训企业千部要增加适量的会计课程,使他们粗懂一般会计知识、会计的主要作用和运用会计管理企业的方法。从日本的经验来看,合理的贷款利率,能有效的促进提高资金使用效果。目前,企业的资金使用费和银行贷款利率太低,不能发挥促进有效使用资金的应有作用,建议适当提高。
对大企业进行社会性会计监督
日本的企业制度,股份公司是主要形式。股份公司与一般企业不一样,投资人多,大公司股票持有者有几十万人,如新日本制铁公司股票持有者51.3万人,公司需要向股票持有者提供客观和公证的经营和信用情况。日本战后恢复差济,企业向社会筹集资金,吸引外资,也需要向社会提供本企业的信用情况。为了适应这种需要,日本实行了股票上场公司 (股票能在证券交易所挂牌买卖,叫股票上场)财务公开制度和公认会计士(会计师)制度。证券交易法规定,股票上场公司财务要公开,半年向大藏省报一次事业报告书,并送给股票持有人,同时在社会上公开发行,供想买股票的人阅览。事业报告书包括:企业概况、资产负债表、损益计算表、利润分配表。股票上场公司的会计决算,必须经公认会计士进行会计检查,写出检查报告,证明公司的会计决算符合法律规定和会计规则,经公司董事会讨论通过,才能呈报和发表事业报告书。上场公司财务公开制度,是为了保护投资者的利润,同时也有利于公司事业的发展。经营好的公司,盈利水平高,财务状况好,可以提高公司信誉,投资者愿意买它的股票、债券,向银行借款也比较容易。
公认会计士的业务,是根据证券交易法对股票上场公司进行会计检查出证,还根据商法对资本五亿日元以上的股票未上场公司(信用未被社会公认,股票不能在证券交易所挂牌买卖的公司,叫股票未上场公司)和根据大藏省的规定,对接受政府经费补助的学校进行会计检查。检查的目的是防止和纠正会计上的违法和不符合会计规则的行为。检查中发现的问题,不是向政府报告,而是向公司指出,由公司进行改正。经过检查出证的事业报告书,都是符合法律规定和会计规则的。公认会计士有责任保守公司的商业机密。公认会计士如果同公司勾结起来进行伪证,使投资者遭受损失,投资者可以向法院控告,公认会计士要负法律上的责任,并赔偿损失。过去曾发生过伪证事件,为了防止发生这类事件,一般要由二个以上公认会计士组成法人团体(会计师事务所)进行检查出证。公认会计士,由大藏省证券局进行管理,实行严格的制度。要成为公认会计士,须经过三次考试。第一次考试合格的,可以进公认会计士协会办的进修班。进修一年,再进行第二次考试。考试合格的作为后补公认会计士,参加会计检查,实习二年到三年,再进行第三次考试。考试合格者由大减省发给公认会计士证书,准许开业。与外资合营企业的纳税,必须有公认会计士的会计检查出证才行。对合营企业的会计检查,一般由所在国的公认会计士进行,有的外国合营者也要求本国的会计士参与检查。会计检查是收费的。
我国是社会主义国家,主要靠企业内部会计监督,同时给以财政监督。但从目前的情况来看,提倡对企业进行社会性会计监督也是必要的。特别是对同外资合营企业来说,社会性的会计监督是不可缺少卸。我国公布合资法以后,特别是公布合营企业税法以后,日本产业界的积极性较高,有迅速发展之势。日本政府规定,在国外合营企业的决算,必须有公正的、独立的会计检查,证明完全符合所在国法令和公证的会计原则,才能有效的作 为纳税的依据。为了适应对合营企业进行会计检查的需要,要及早组织几个会计师事务所,吸收有资格的人员(国外很重视会计师的合法资格)参加,担负合营企业的会计检查 出证工作。同时要抓紧制订我国成体系的会计原则,并要研究国际上通用的会计原则,在不妨碍主权的原则下,可吸收一些国际上通用的会计原则,以避免在会计检查上出现不必 要的纠纷。要抓紧培养会计检查人员,经考试合格,由政府发给证书。
第7篇 集团企业是怎么制定财务报告管理制度
集团企业是怎么制定财务报告管理制度
财务分析的个性化相当强,包括不同的领导个性和知识结构,要求的报告各不相同。本文从一个相对普及的报告模式来说,适用集团企业以及所属各控股产业子集团。
财务报告分析,大型企业一般都有这个岗位,,且还有自己的格式模板,但是做的报告,领导一般也不太关注,最多也就是每次咨询公司来了之后,可以有现成的报告提供给咨询公司,并特意叮嘱,我们的财务分析还是不错的。仔细看来,也就无非财务管理框定的那几个率,几个比,有什么意义,不得而知。领导用的时候,也是在年终的职工大会上,总结会上,用上几个。反映了什么,背后有什么问题,哼哼,别怪我,我不懂财务,不知道,一句话就搪塞过去了。真正的财务分析是什么呢?笔者认为,用最简短的东西,告诉公司决策层你所知道和你要告知的情报,要决策层在未来做出反应,而非会计报表,反映过去的事实(有些还是歪曲的事实),而要在分析过去的基础上体现未来的管理决策。财务分析是为了促进集团企业及下属各控股产业子集团围绕经营目标,挖掘现有潜力,找出差距和存在问题,采取有效措施,保证公司总体经营目标的实现。
财务分析的个性化相当强,包括不同的领导个性和知识结构,要求的报告各不相同。本文从一个相对普及的报告模式来说,适用集团企业以及所属各控股产业子集团。
一、编制的时间要求
财务分析报告编制,各产业子集团财务部门应于年度终了、季度终了、月度终了,按照集团企业财务中心统一部署编制年、季、月财务会计报表,收集其他部门提供的分析资料,将各项分析指标进行对比,对其差异进行分析,找出原因,提出改进措施和加强管理的建议。各产业子集团的财务分析报告应按规定时间报送,季度财务分析报告于季末次月十五天内报送集团企业财务中心,年度财务分析报告于年后二十天内报送。
二、遵循的原则和要求
财务分析报告以财务报表和其他资料为依据和起点,统一采用对比分析法,如与计划、与上年同期实际比,系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动,财务分析要遵循“差异——原因分析——建议措施”的原则,最终形成财务分析报告。
财务分析报告的框架:报告目录——重要提示——报告摘要——具体分析——问题重点综述及相应的改进措施建议。
问题重点综述及相应的改进措施一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报,同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述,旨在将零散的`分析集中化,再一次给领导留下深刻印象。
三、财务分析报告运用
财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持,是各公司内部报表,属于公司内部财务信息,只能由公司高层领导全面把握。
产业子集团的财务分析报告,原则上只由产业子集团财务部门负责人、分管副总、总经理及集团企业财务中心经理、审计部经理、分管副总经理、总经理、董事长查询并掌握。若产业子集团职能部门有查询财务分析报告信息的需求,应由产业子集团总经理审批。
财务分析报告作为财务分析例会重要的书面材料,各产业子集团必须定期召开财务分析例会,每季一次,于季末次月中旬召开。会议由总经理主持,各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主分析,其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析,找出主要原因和关键环节,提出整改措施。
集团企业财务中心根据下属产业子集团报来的财务分析报告应于十日内完成汇总整理,并由总经理主持召开集团企业的财务分析会,对各产业子集团存在的问题和解决问题的措施、建议形成会议纪要下发执行。半年和年度财务分析应向集团企业董事会汇报。
四、行业分析的条框举例
行业发展状况
客户的状况
供应商状况
竞争者状况
潜在的市场进入者
替代品的威胁
机会与威胁
公司财务对竞争策略和主要措施支持的分析
五、财务分析的条框举例
基本分析框架采用传统杜邦分析法,如果财务人员成熟,可以采用改进的杜邦分析法,将金融资产与经营资产分开。
资本收益率销售利润率分析根据损益表分析公司各项成本费用占销售收入比率的历史比较和与竞争对手的比较:销售成本(原材料、工资、制造费用)、财务费用、销售费用、管理费用、税收、利润相对上期增减变化情况,及其占销售收入比例的变化,对变化原因做出分析说明,并提出改进建议。
资产周转率分析总资产周转率流动资金周转率
六、各个部门财务分析建议
对市场部门的建议对生产部门的建议对技术开发部门的建议
七、财务预测
销售量与销售额预测销售成本预测销售利润率预测
销售费用预测
第8篇 企业财务总监述职报告
企业财务总监述职报告篇一
我叫xxx,今年月被调任为公司财务总监一职。在我担任财务总监这三个月以来,在公司领导的关怀和全体财务工作者的帮助、支持下,我勤奋努力,思想上积极要求进步,工作上奋发努力,作风上务实创新,宽容待人、宽厚用人,各方面的能力都有了不同程度的提升,较好地完成了领导交给我的各项工作任务。
一、20**年工作回顾
(一)加强学习,提升素质
自担任财务总监以来,我一直自觉坚持把政治理论学习放在首位。我深感不学习就要落后,不学习就赶不上时代潮流,不学习就不能创先争优。因此,我坚持和全体干部成员一起学习公司制定的财管理规定,会计核算暂行办法,预算管理暂行办法等各项规章制度,熟练掌握会计核算的各个环节,认真学习新企业会计制度,研讨新问题,努力提升自身独立解决各种问题的能力。
(二)履行职责,强化服务
工作中,作为财务总监,我率先垂范,树立竞争意识、责任意识,认真履行岗位职责,不断提升工作能力和服务质量。
一是加强财务管理制度建设,提升财务信息质量
根据我公司原制定的各类财务管理内控制度的实际执行情况,为进一步规范财务工作、提升会计信息的质量,对原定财务管理制度体系进行了完善,包括:财务组织机构和岗位职责、财务核算制度,采购管理制度、内部控制制度、发票管理制度、欠费管理制度。通过对财务人员的职责分工,对我公司的各类报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定,从而逐步提升会计信息的质量,为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时通过开展的交流会的形式,解决前期工作中出现的问题,布置后期的主要工作,逐步规范各项财务行为,使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
二是加强预算核算管理,提升财务工作执行力
20**年,在上级主管部门的大力指导下,采取四项措施,强化财务预算支出管理,提升了财务工作的执行力。一是一是加强预算执行工作的组织领导,明确工作职责,建章立制,把预算管理工作切实抓好,确保完成全年支出任务;二是准确编报用款计划。加快了项目工作进度,全面完成项目基建预算。在部门预算编制的基础上,按时完成了20**年公司采购实施计划草案编报工作,全面完成了20**年度预算编报工作,认真做好了集中支付账户用款计划编报工作,将基本支出和项目支出按月、季度的用款计划合理分配,力求达到均衡预算,均衡支出;三是完善预算执行动态监控机制。
将上级主管部门的“支出控制预警提示”有效地利用到日常财务工作中,做到时时监控、提醒。定期开展预算执行情况分析,查找存在的问题,认真剖析原因,提出解决方案,对影响预算执行进度的潜在问题有预见性和应对措施;四是加强财务支出管理。严格履行财务支出审批程序,按照本公司拟定的《公司财务支出管理办法》对每月发生的人员工资和日常公用开支以外支出项目均严格执行事前审批手续,且支出票据统一要有经手人、审核人、主管财务人三人签字后方可报销。及时清理应付未付款项,按月或按季结算各项支出,当期费用在当期结算。需要履行公司采购程序的支出项目,早做准备,按时支付款项,确保公司采购的顺利实施。
三是运用财务管理软件,做好会计辅助核算工作
扎实做好网络版财务管理软件会计辅助核算业务仿真演练和推广应用工作。组织财务人员认真学习会计辅助核算业务操作流程,熟练业务操作方法;结合实际拟定我公司会计辅助核算业务项目,充分利用计算机资源和网络版财务管理软件,及时进行凭证录入、记账、报表数据生成上报工作,认真地进行季度预算执行分析,关注日常公用支出增减变化原因,强化财务分析效果,努力提升预算管理水平,优化了核算流程。通过使用会计辅助核算模块,坚持“优先保证”原则,优先安排了人员基本支出和保运转的日常公用开支,严格压缩招待费、会议费、车辆费用支出,力争提升资金使用效益,达到了科学管理,提升效益,减少行政运行成本、推选定额管理的目的。
四是加强日常的财务管理,严格控制成本费用
根据公司年初下达的经济责任指标,我们在分解收入指标的同时,下达了我公司成本费用计划。随着我公司新业务的不断推陈出新,业务规模不断扩大,无形中增加了财务的工作量,应收帐款、费用及各项开支不断增大,对财务工作提出了更高的要求。
我部门加强了日常管理,主要措施有:1.严格执行财务制度,规范财务行为,坚持收支两条线,加强财务核算和财务监督。加强了日常公用经费管理,压缩三项经费,落实减排节能工作。坚决杜绝不合理开支,加强应收款项的回收,尽量减少不必要的损失,为我公司增收节支。在实际工作中做到每周出应收报表,各类流水帐目做到日清月结,与市场部人员紧密配合,积极有效的回收资金。2.各项收支做到帐帐相符,帐实相符,支出要考虑合理性,做到出有凭,入有据,费用报销具有实效性,做到监督有力。在实际工作中,大额报销实行提前早通知,报销金额与票据符合。倡导大家明白一个道理,集体的利益高于一切,集体与员工是同呼吸共命运的,公司的发展离不开大家的支持,大家的利益是通过集体的成长来体现的。从而增强员工主人翁责任感,人人为增收节支,开源节流做贡献。3.严格执行我公司成本定额管理办法,每季通报,加强了考核,杜绝一切不合理的开支,有效控制了支出。
五是加强经济责任审计工作,实现“阳光”财务建设
积极按照公司年度审计计划安排,组织专人全面完成财务审计自查任务,及时上报财务审计自查报告。并就审计的问题和建议认真地进行剖析,找出存在问题原因,及时地进行整改,并将整改落实情况上报市公司财务科。成立专门的“小金库”清理自查领导小组,扎实做好“小金库”自查自纠及“回头看”工作。根据公司年初制定的政务公开实施方案,实现“阳光”财务建设,对财务管理的重大问题和干部关心的重要事项按照省公司财务公开办法中明确的财务公开程序、范围、时限要求,通过会议传达、公司内网站发布等多种形式适时进行公开,提升财务工作的透明度和办事效益,实现财务管理和民主决策、民主管理、民主监督相结合,切实加强对财务项工作的督促和指导。
六是加强固定资产管理,认真做好固定资产清理工作
加强日常管理是做好固定资产管理工作的基础。健全了固定资产管理帐簿、凭证、报表,认真执行固定资产购进、出售、调入、调出、报废、等手续,切实加强固定资产日常管理。对公司符合条件的财产均纳入固定资产进行管理,正确运用网络版财务管理软件中的固定资产管理系统进行业务核算,定期报送固定资产报表。优化公司资产配置,提升国有资产使用效益。年度内凡是符合固定资产管理范围的新增资产,当月一律按其购置发票或资产调拨单登记固定资产账簿进行管理使用。
二、工作中存在的不足
回顾一年的工作,工作中的风风雨雨时时在眼前隐现,我不仅能在工作时埋下头去忘我地工作,吃苦耐劳,富有团队合作精神,具有一定的组织、协调和交际能力,且面对困难从不气馁,能够冷静、果断和全面的去处理,有着强烈的上进心和永不服输的干劲。虽然在工作上取得了一定成绩,但同时,我也清醒地认识到自己的不足,个人方面主要是:思想解放程度还不够,学习上还不够,业务上缺少创新。财政部门方面主要是:一是随着公司做大、做强,各项管理制度有待完善。二是风险控制力度欠缺。三是公司内部各职能部门衔接不紧密,人员整体素质有待提升。四是外部银行、税务关系有待进一步改善。
三、20**年工作计划
(一)个人方面:在今后的工作中,我会努力加强相关知识的学习,并在回过头的时候,对工作的每一个细节进行检查核对,对工作的经验进行总结分析,从怎样节约时间,如何提升效率,提升工作业绩,总结经验,从而在百尺杆头更进一步,更好地开展今后的工作。
(二)财务部门工作方面:一是当好领导的参谋,确保完成各项指标。重点围绕盘活资产,减少资金占用率,提升企业资产周转速度。二是开展会计从业人员的培训活动,提升公司会计从业人员的业务水平。三是做好风险防范管理,在确保安全前提下,实现公司利益化。四是加强与银行、税务机关的沟通,建立良好的银企、税企关系,限度地争取银行及税务支持。
总之,在这三个月以来。我和财务部全体成员一起努力,做了一些工作,也取得了一定成绩,但我深知,自己的履职情况,还有不尽如人意的地方。在今后的工作中,我将着力加以改进,更加严格要求,严肃纪律,同时,也恳请各位领导和职工多提出批评意见。今后我将继续努力与公司职工一道,创造更优异的成绩。
企业财务总监述职报告篇二
过去的一年,对我而言,是非常特殊而又有意义的一年,在这一年我迈进人生一个新的里程碑,在这一年我率领计财部的各位同仁,在行领导的关心、爱护、支持下,以高度的责任感,恪守职责,务实开拓,将支行的发展推上了一个新的台阶。以下是我在20**年个人工作述职如下:
一、从基础入手,着力于人员素质培养,保障支行的稳健经营。
1.建立健全各项规章制度,奠定会计出纳工作的基础。今年我根据业务发展变化和管理的要求,对责任、制度修旧补新,明确责任、目标,并按照缺什么补什么的原则,补充建立了上些新的制度,对支行强化内控、防范风险起到了积极的作用。特别是针对七、八月差错率高居不下,及时组织、制订、出台了“”,有效地遏制了风险的蔓延。
2.加强监督检查,做好会计出纳工作的保证。年内一方面加强考核,实行工效挂钩的机制,按月考核差错率,并督促整改问题,及时消除事故隐患,解决问题。另一方面,加大检查力度,改变会计检查方式,采取定期、不定期,常规与专项检查相结合的方式,及时发现工作中的难点、重点,再对症下药,解决问题,有效地防范了经营风险。
3.以人为本,加强会计、出纳专业人员的素质培训,进一步实现了会计、出纳工作的规范化管理。年内主要做了以下七点工作:1.主动、积极地抓好服务工作,坚持不懈地搞好优质文明服务,树立服务意识;2.坚持业务学习制度,统一学习新文件,从实际操作出发,将遇到的问题及难点列举出来,通过研究讨论,寻求解决途径;3.坚持考核与经济效益指标挂钩。
4.成立了以骨干为主的结算小组。
5.积极地组织柜员上岗考试。
6.培养一线员工自觉养成对传票审查的习惯。
7.开展不定期的技能比武、知识竞赛,加强对员工综合能力的培养,提升结算工作质量和效率。
二、做好财务工作计划,强化成本意识,规范财务管理,努力提升经济效益。
1.更好的完成年度财务工作,我严格按照财务制度和《×》等规定,认真编制财务收支计划,及时完整准确的进行各项财务资料的报送,并于每季、年末进行详细地财务分析;在资产购置上做到了先审批后购置,在固定费用上,全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等,并按照营业费用子目规范列支。
2.费用支出实行了专户、专项管理,在临时存款科目中设置了营业费用专户,专门核算营业费用支出,建立了相应的手工台账,实行了一支笔审批制度,严格区分了业务经营支出资金和费用支出资金。在费用使用上压缩了不必要的开支,厉行节约,用最少的资金获得利润。2023年开支费用总额为万元,较上年增加了万元,增幅为%;实现收入万元,较上年增加万元,增幅为%。从以上的数据可知,收入的增长速度是费用增长速度的2倍。在费用的管理上,根据下发的《×》等文件精神,严格费用指标控制,认真执行审批制度,做好日常的账务处理,并将费用使用情况及财务制度中规定比例列支的费用项目进行说明,以便行领导掌握费用开支去向。全年按总部费用率的考核标准,支行实际费用率为%,节约费用5个百分点,费用总额没有突破下达的年度费用控制指标。
三、恪尽职守,切实加强自身建设。
我在抓好管理的同时,切实注重加强自身建设,增强驾驭工作能力。一是加强学习,不断增强工作的原则性和预见性。二是坚持实事求是的作风,坚持抵制和反对腐败消极现象,在实际工作中,积极帮助解决问题,靠老老实实的做人态度,兢兢业业的工作态度,实事求是的科学态度,推动各项工作的开展。三是加强团结合作,不搞个人主义。
四、明年的工作构想及要点:
1.挖掘人力资源,调动一切积极因素。立足在现有人员的基础上,根据目前人员的知识结构、素质况状确定培训重点,丰富培训形式,加大培训力度,特别是对业务骨干的专项培训。
2.降低成本费用,促进效益的稳步增长。一是加强成本管理,减少成本性资金流失。二是加强结算管理,限度地增加可用资金。三是合理调配资金,提升资金利用率;认真匡算资金流量,尽可能地压缩无效资金和低效资金占用,力求收益化。四是降低费用开支,增强盈利水平。五是准确做好各项财务测算,为行领导的决策提供依据。
3.充分发挥职能部门的“职能”,加强管理,加快工作的效率,并向财务总监汇报工作。
第9篇 金融企业财务分析报告
一、国内金融企业财务分析中存在的问题
(一)对金融分析作用认识不足
第一,对财务分析的作用认识不够,实际工作开展得不够深入,致使财务分析目的难以实现。部分金融企业在发展过程中,领导将工作重心放在金融产品营销方面,对财务管理重视不足。在管理过程中,不认可财务分析是实现良好管理重要手段,致使财务分析不能正常开展,也没有充分发挥实际效果。第二,财务分析职责不明。部分金融企业只是将财务分析当成财务管理的简单分支,认为仅仅将财务指标套入公式即可,造成财务分析过于机械化和程序化。财务分析也不仅仅属于分析人员职责,更应属于企业各大经营部门的共同使命。第三,在财务分析制度建设方面,部分制度存在与实际不符的现象,在制度实施阶段也难以得到有效的贯彻落实。
(二)财务分析人员缺乏财务指标方面的.理性分析
常见财务分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趋势分析法等,但是财务报表分析过程中,一般仅仅是定量分析,定量分析过程中通常不能考虑分析指标逻辑特点,而是一味进行财务指标计算,这样分析结果不能有效体现金融企业实际状况,也不利于决策者制定良好决策,财务分析难以发挥真正指导作用。部分财务分析人员仅仅将财务指标结果同正常数值加以对比,虽然发现数值存在偏差,但不能进行理性分析、找出财务指标问题的根源,从而使指标分析不具实效,同时也不利于财务分析朝着正确方向发展。
(三)财务分析所用资料具有局限性
第一,财务资料存在时效性特点。财务报表提供有关数据资料,全部属于金融企业以往生产的财务状况,对于判断未来趋势,存在一定参考价值,但是不一定绝对合理。第二,部分财务资料不具备真实性,或者资料不够完备和具体,难以对金融企业财务状况充分反映,从而容易出现财务分析可靠度不高的情况。第三,资料不完备不利于财务分析工作有效开展。第四,财务资料数据不具备可比性。因此,金融企业在不同阶段进行分析过程中,通常较多时候不具备实际意义。此外,部分企业存在盲目追求利益而提供不实资料等现象,致使财务分析真实性大大降低。
二、加强金融企业财务分析的具体措施
(一)正确定位财务分析
金融企业需不断加强关于财务分析工作认识,对财务分析加以科学定位。企业领导应以身作则,始终将财务分析摆在重要位置,并将其当成企业经营发展过程中的重要策略、企业管理过程中的关键手段。管理人员应积极贯彻落实相应财务制度,力求通过科学财务分析工作,使企业管理效率得到充分提高。财务人员也需要加强重视,并明晰财务分析在整个企业发展过程中的战略地位。只有通过不断努力,将财务分析工作真正落实,使分析质量得到充分保障,才能使企业经营不断改善,并真正有助于企业自身实现经济效益的增长。
(二)完善金融财务报告体系与制度
金融企业需从财务报告方面着手,对财务指标加以科学分析,力求使财务报告逐渐完善,并最终成为完整报告体系。对于财务指标方面的分析,要真正深入实际,提出建设性意见。金融企业还应加强制度建设,通过制度形成约束及规范,并促进财务分析得以落实实施。现阶段来说,部分企业虽然致力于加强制度建设,但是制度仍然不够完善。企业应从岗位设置着手,力求实现岗位的合理性。金融企业开展财务分析过程中,应由专业人员进行负责。金融企业财务制度需力求明确,包括财务分析该如何开展,财务分析将达到何种目的等,同时将财务人员责任明确到位。在制度方面,不断加强制度建设,同时还应严抓工作质量,并提出相对明确要求。金融企业在制定财务分析指标、选择财务分析方法等过程中,还应加强统一规范性,力求实现科学。
(三)提高财务分析人员的素质
金融企业还需从财务人员素质方面着手,严抓素质问题,这样才能充分符合实际工作需求,并能使财务分析充分落实。企业应加强人员定岗,并注重加强对于财务分析人员岗位培训工作。金融企业应加强人才培养,建立完善人才培养机制,并注重引入高学历人才,使财务人员能力得到大幅度提高,这样才能将财务报表等工作做好,并对涉及财务方面数据加以科学有效分析,同时能对数据进行有效修正。金融企业除注重加强其专业能力外,也应促进其综合素质不断提高,使财务人员养成良好责任意识,并能认真履行自身的工作职责,避免工作过程中出现弄虚作假等不合理现象,这样才能真正将财务分析工作做好,并能有助于企业实现良好管理。
(四)将金融财务分析与现实情况结合
金融财务分析应力求实际,并同现实进行结合,这样才能与实际情况相符。只有报表资料充分符合实际,才能有助于金融企业财务分析工作顺利进行,并能保障编写方面的真实性。财务分析人员应充分发挥自身专业特长,综合多方面角度考虑,注重多种方法实际应用,力求实现财务分析具有真凭实据。金融财务分析工作应使财务分析报告真正具有参考价值,起到建设性作用。财务分析人员需不断加强实际调查,真正深入到实际,这样才能有助于及时找出经营方面不足,并针对不足之处加以改正。也只有深入实际,才能使财务分析工作有的放矢地进行,并能真正注重实效,真正反映出实际问题,有针对性提出建议。
三、结语
目前来说,金融企业面临经济环境不容乐观,只有注重财务分析,将财务分析得以贯彻落实,并将财务分析质量做到最好,才能充分满足当前市场需要。为此,金融企业应充分意识自身面临不足,并采取针对性措施进行解决,这样才能使财务分析充分起到实效,并有利于企业实现良好经营发展。
第10篇 企业财务检查自查报告
(一)财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。
(二)税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有 600多家,也只达到30%。
(三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。
(四)财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。
(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱
(六)人员素质不高,会计基础工作薄弱
有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的.单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。
第11篇 财务核心报告对企业决策能力的影响论文
财务核心报告对企业决策能力的影响论文
1企业财务核心报告定义
企业财务核心报告的定义来源于对“管理会计”的重新解读,一般来讲企业的财务报告主体内容就是“财务会计报表”,报表的内容应该包括对相关数据的统计,或者是近几年来的财务情况的统计等,主要反映的就是企业的资金流动情况、盈利情况,短期或长期的投资能力等,还可以反映出需要投资项目的回收率等。财务报表是较多数据的反应,而财务核心报告则是报表后面所附属的财务会计说明,也就是对报表数据的相关解释和说明,这就是核心报告的内容。财务核心报告是财务工作人员能力的重要体现,主要反映的内容应该包括管理信息、能力信息和财务活动信息。
2企业财务核心报告对企业决策能力的影响
2.1财务核心报告中的“管理能力信息”影响企业的管理决策能力
财务核心报告要体现出企业的财务管理能力方面的信息,这些方面的信息对企业的决策能力影响较深。首先,企业的决策离不开当前财务管理效果与整体组织的管理能力,这些能力的体现表现出了企业组织的计划、预测和执行任务的能力,能够表现出在投资经营过程中是否能够全面组织和谐工作,创新完成任务,利用较好的激励与控制管理能力来督促经营投资任务胜利完成。这些能力的量化需要在财务核心报告之中表现出来,其主要影响包括:第一,财务核心报告提供了最近一段时间内管理效果与薪酬体系的反馈结果,这样能够促使企业更好地完成完善内部控制制度,确保财务风险预警和监控体系的完善,构建防范和化解金融风险的第一道防线。第二,财务核心报告能够体现出财务报告制度的表现情况,这样便于企业建立和规范企业财务风险分析报告制度,完善流动性分析、季度资产质量和企业负债率分析。充分发挥会计师事务所、律师事务所和资产评估公司等社会中介组织在金融风险监管中的积极作用。第三,财务核心报告中对于企业财务管理的效果分析能够有助于企业尽快确立财务风险预警机制,及时出台短期财务风险预警和长期财务风险预警。短期财务预警是建立一个滚动现金流量预算,由周、月或年的未来预期收益,分析投资情况。长期预警是以财务报表等相关资料为依据,分析财务指标掌握的经营状况,挖掘潜在问题,及时监测财务风险。第四,财务核心报告对于当前企业的人员工资、旷工情况等,结合人力资源的数据提出分析的核心内容,这些内容便于企业改善管理办法,以适应宏观变化。总之,企业财务核心报告之中对于“管理能力信息”的报告内容能够更好地提升企业的管理决策能力,能够降低企业管理方面犯错误的可能性,及时调整,从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,以减少因给企业带来财务风险环境的变化。
2.2财务核心报告中的“表现能力信息”影响企业的发展决策能力
企业使企业资本成本增加,减少了资金占用,提高了资本周转率,提高了企业内部管理绩效的效率。优化资本结构,分配策略和财务杠杆是企业财务政策变化的企业绩效。企业的经营能力、盈利能力、偿债能力、成长性和社会贡献对企业的可持续增长、企业的成长能力在企业财务能力中的重要地位。企业可持续成长能力取决于企业财务表现能力。财务核心报告中的“表现能力信息”主要体现的就是企业财务经营方面的表现能力。对于财务报告而言,最基本的资金状况还是根本,财务状况是企业管理者了解企业发展状况、掌握投资决策的关键。财务表现能力信息根据企业当前的资金数量、固定资产数量、融资能力等进行评估和分析,是对企业财务状况和财务资源的变化的,有绩效的延伸,是企业资产负债表和现金流量表的信息反映。为了使企业的盈利和发展与市场环境相结合,必须在适当的财务政策不变的前提下,实现企业的可持续成长,只要企业的发展环境稳定,企业就可以实现增长速度的提高,企业持续增长要求企业利润在稳定增长的同时增长。在企业的环境下,资本的增加对企业的可持续发展起着最重要的作用。财务核心报告中的“表现能力信息”就是企业资本的增加的表现形式,例如:全面预算是一套预计的财务报表和其他计划,它是企业利润目标为核心,按照“配额”的方法,它是基于预测和决策,根据业务目标和程序的建立、规划和未来的销售,反映生产成本,现金支付和其他方面的活动。企业管理效率与企业政策变革是企业发展的根本。企业增加股份,增加债务和留存收益增加就是决策的重点,而盲目的.决策反而会影响企业的利润增值,因此必须借助财务表现能力信息来了解企业可持续发展的具体能力。
2.3财务核心报告中的“财务活动信息”影响企业的经营决策能力
财务核心报告中的“财务活动信息”主要是表现企业某一段时间内资金的流量状况,区别于财务核心报告中的“表现能力信息”所反映的企业现有能力状况,“财务活动信息”着重的是当前企业的资金流动状况,以此来反映企业发展的活跃性,虽然企业当前可能财务表现能力较弱,但是因为投资项目比较多,财务活动信息频繁,因此会有后期的长远发展的动力。这样的情况下,企业的核心竞争能力自然也就增强了,这也是企业管理者判断企业能力的重要指标。“财务活动信息”可以说是反映企业核心竞争力的关键,是企业财务活动对财务能力和经营能力的影响性表现。投资、融资和分销能力管理能力是企业财务活动的主要能力。融资能力影响企业资产。投资能力影响企业的利润,例如:在“风险投资”实验中,我们根据实验数据对项目进行风险评估,选择最优投资项目。回顾确定性等价方法,其原理是在风险投资决策中将现金流风险的等价系数调整为现金流风险,并用净现值和内部收益率进行方案评价。分销能力影响企业的社会影响力,在一定范围内决定着企业的声誉以及投资回报的影响。“财务活动信息”能力在一定程度上影响企业的投资能力,企业的可持续增长受其共同影响,这需要在企业财务核心详细报告之中有体系。
总之,在投资方面的多元化投资,在企业投资决定的重要事项,应根据企业在不同阶段的发展战略,进行充分的市场调查和科学分析的可行性研究,各种方案的分析,以确定最佳投资。
综上所述,企业财务核心报告对企业决策能力的影响巨大,影响企业的管理决策能力;企业的经营决策能力;企业的发展决策能力,在企业的整体运营过程中至关重要。正因为如此,企业管理决策组织要重视财务核心报告的内容,不要凌驾于财务核心分析报告之上,做出错误的决策判断。
参考文献:
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王胜强,曹鏖.新形势下企业财务报告的局限性与改进探讨[j].现代商业,2011(29).
[3]许学丹.新准则体系下企业财务报告缺陷及改进研究[j].会计之友(下旬刊),2010(02).
第12篇 企业财务总监述职述廉报告例文欣赏
今天1566范文网为大家准备了企业财务总监述职述廉报告例文欣赏,供各位查阅,希望内容能满足大家的阅读需求,看完后对您有所启示。
xx年是公司发展的关键之年,也是我到公司这个新环境工作的第一年,在股东和董事会的正确决策部署下,紧紧围绕年度主要经营目标,带领财务部全体人员认真领会工作会议精神,逐项分解部门目标责任,周密谋划xx年的财务工作任务,创新“六个一”服务理念,加强学习,提升服务,规范管理,做实做细各项基础工作,较好地完成了全年的各项工作任务,突出表现在财务人员在学习、工作、作风建设方面全面提升,财务服务有了新转变,财务工作有了新变化,财务管理初见成效,公司经营稳步推进。按照集团公司干部考核要求,将本人一年来的职责履行及党风廉政建设情况报告如下,请大家评议。
一、坚持政治理论学习不松懈,深化思想转变,尽职尽责搞好服务。
1、政治理论学习方面
xx年围绕集团公司开展依法治企年活动,主要学习了党员辅导系列材料,重温党章,认真开展党员民主评议,积极参加组织生活,聆听了集团公司组织的党员廉洁从政学习报告会,对照党员标准查找不足,严格要求自己,做到待人诚恳,做事认真,工作负责,立场坚定,始终保持良好的工作状态,无愧于组织交给自己的一份重担,无愧于员工的期望。
2、业务学习方面
自己作为公司一名新兵,刚刚迈入生物制药行业,以会计专业技术职称考试为契机,加强财会人员的业务学习和岗位培训,带着问题先后学习了《增值税条例》、《企业所得税法实施细则》、《高新技术企业认定指南》、《会计准则》、《单采血浆站质量管理规范》等内容,不断提高公司财会人员的业务素质,提高工作效率。
二、本人工作岗位职责履行情况
1、修订完善财务管理内控制度,理顺管理流程,规范财务业务处理程序。
以省电力公司开展“依法治企年”活动为契机,强化依法治企,规范工作流程,加强基础管理工作,梳理完善内控财务制度15项,做到财务工作凡事有依据有规则,财务人员人人职责清晰任务落实,为确保公司更好更快地实现跨越式发展提供财务支持。
2、筹集资金,按期归还中行到期贷款。
在公司一季度销售回款非常紧张的情况下,合理调配资金,并做好资金周转中断的多种预案,顺利完成了银行贷款还旧贷新工作。在保证公司正常资金流转的前提下,最大限度地节约贷款利息费用,确保资金流转合理高效。
3、强化服务,履行监督,严格执行预算管理办法。
借助省公司财务集约化管理平台,加强年度财务预算的调控监督管理,实施资金月度资金平衡计划管理模式,做好对三个浆站的全方位服务工作,在服务过程中适时履行监督监管职责,确保预算可控在控。
4、加强成本核算,及时报送各类月度信息报表,确保信息沟通顺畅。
在配合董事会深入泰邦、黔峰两个生物制品公司调研学习浆站及财务管理的基础上,进一步完善成本核算管理体系,细化成本管理,核算每批半成品及制品的成本,将反映产成品和半成品成本消耗情况的统计报表、资金月报、会计报表月报按时上报董事会。加强成本分析,确保全年主营成本消耗率小于70%。
5、稳步推进省公司财务管控上线核算工作,保质保量地完成xx年会计核算及报表编制工作。
按照省电力公司统一部署,公司作为省公司首批远程上线的八家施工综合单位之一,先后派多人参加集中培训,集中补录会计凭证,核对数据,一步一个脚印扎实做好财务管控上线工作。
6、配合高新区一二期改造办,积极完成搬迁资产评估工作。
实施整体搬迁,将对的长远发展迎来良好地机遇,3月份董事会与管委会签署框架性协议,管委会先后委派土地、房产、设备三家评估公司到公司实际查验评估,财务部作为主要配合部门,全力以赴,专人接待,联合生产保障部按照评估要求,提供图纸、结算资料、订货合同、固定资产台帐等资料,尽最大努力希望尽快有一个理想的评估补偿。
7、合理调配财务人员,实施岗位轮动,做到一人多岗,一岗多人,为财务人员的职业发展多提供一个平台,一次机会,全面提升财务部的服务能力和管理水平。
8、核实往来账务管理,梳理三年以上坏帐,实施报批手续。
十多年的发展历史,由于股东、人员的变化更替,遗留了基建期的一部分预付工程款、材料款坏账,按照工作规则已报请董事会批准予以核销,并建立应收账款预警通知制度,确保全年应收账款率小于5%。
三、党风廉政建设职责履行情况
对照集团公司《领导干部履行“一岗双责”五项基本要求》,现对本人xx年履行党风廉政建设责任制“一岗双责”情况报告如下:
(一)、本人参加反腐__学习教育情况
本人作为一名年轻的领导干部,曾经也是一名纪检监察工作者,长期从事财务工作,更是党风廉政建设的高风险领域,深知廉政建设的意义和风险,自觉将《国有企业领导人廉洁从业若干规定》作为廉洁自律的准绳,加强政治理论学习,高度关注腐败案件及腐败分子的沉痛教训,及时上网阅读思考“每月送廉文”内容,在思想上进一步提高了对反腐__工作重要性、长期性、艰巨性的认识,还增强了我严于律己的自觉性和同腐败作斗争的主动性,坚持用正确的世界观、人生观、价值观引领自己堂堂正正做人,踏踏实实做事。
1、10月27日至29日参加了集团公司组织的第四期党员培训班,学习期间聆听了张书记的重要讲话,进一步学习了《党章》、《党史》、《社会主义核心价值观体系》等内容,观看了翟鸿燊老师的《孝道片》、《激荡三十年》、《大三峡》专题片,受益匪浅,感受颇多,这是我自加入____以来,首次参加的党员集中学习班,重温入党誓词,仿佛又回到了当年,更加激起了入党时期的自豪与激情;再次系统学习党的政策理论体系,再次以党员的标准回顾自己走过的路,检验自己的一言一行;观看中国社会主义建设的三十年变化,我感到欣慰和自豪,中国三十年的变化充满了艰辛、曲折,甚至苦涩,毕竟我们是在困难中摸爬滚打出来的,今天的平安与幸福来之不易,我们要倍加珍惜,更要努力工作,继承和发展这个来之不易的小康社会。
2、积极参加省电力公司组织的廉洁从业网上答题活动,边学边答,加深记忆和理解,取得了100分的好成绩。
3、认真参加公司专题民主生活会,学习《批评和自我批评》、《反对自由主义》两篇文章,认识到批评与自我批评是保证党的机体健康的锐利武器,是维护党的团结统一的法宝,是党制定正确路线和纠正失误的保证,是党密切联系群众的纽带。要发扬“理论和实际相结合的作风、和人民群众密切联系在一起的作风、自我批评的作风”党的三大作风,不怕批评,正确认识批评和自我批评,如同人生病了就要吃药打针一样良药苦口利于病,起到预防治疗作用;如同老师批评学生一样纯洁无私;如父母教育孩子一样恳切坦诚,欢迎批评,诚心接受批评,主动接受监督和提醒教育。敢于开展批评,勇于开展自我批评。
4、认真组织开展“小金库”专项治理工作,确保上级精神传达到位,广泛宣传教育落实到位,承诺书签订到位,自查自纠到位,举报奖励到位,风险防范措施落实到位,长效机制建立职责到位,更加注重过程控制和有效监督,逐步形成良性长效机制,营造依法经营,规矩做事,规范管理的良好氛围。
(二)、履行“一岗双责”,组织研究和开展分管责任区内的党风廉政建设工作情况
本人认真履行党风廉政建设“一岗双责”职责,领导和组织财务部全体人员爱岗敬业,钻研业务,无私奉献,不断提升个人综合素质。以省电力公司开展“依法治企年”活动为契机,强化依法治企,规范工作流程,加强基础管理工作,梳理完善内控财务制度15项,做到财务工作凡事有依据有规则,财务人员人人职责清晰任务落实,为确保公司更好更快地实现跨越式发展提供财务支持。
(三)、个人廉洁自律情况
本人能够自觉遵守领导干部廉洁自律各项规定情况,扎实工作,求真务实,严格要求自己和分管范围内的财务人员,做到廉洁自律意识常抓不懈,警示教育警钟长鸣,仔细算好人生几笔账,稳健走好人生每一步路。今年除按规定购买停车位外无其他需要报告的重大事项,
(四)、存在不足和改进措施
通过对一年来在党风廉政建设方面的总结回顾,自己认为虽然在廉洁自律和日常工作中做了一点有益的工作,取得了一些成效,但对照中央“八个坚持、八个反对”的要求以及组织期望还有距离,还存在着一些不足之处,主要表现在:认为自己在政治理论学习的系统性上还不够,在面对复杂环境和处理错综矛盾的经验不足,在对基层浆站和生产部门的调查研究还不够深入,在今后工作中继续以“xxxx”重要思想为指导,树立良好的思想作风、学风、领导作风和干部生活作风,做到以下几点:
1、加强政治理论的系统学习,注重学习的及时性、系统性,坚持理论联系实际,超前思考,超前行动,掌握工作的主动性。
2、加快自己的领导艺术和沟通协调工作能力进一步提高,进一步加强领导高干部素质和能力的学习,特别是多向老领导谦虚学习,不断提高领导水平,提高明辨是非的能力,提高政治敏锐性和政治鉴别力,透过现象看本质,站在全局的角度,从整体利益看待问题。
3、深入各部门各单位开展调查研究,了解干部员工和下属浆站对财务工作的需求和意见,帮助大家解决实际问题,尽全力为各部门各浆站做好财务服务工作。
四、当前公司财务工作面临的主要困难
1、公司对三个浆站的管理力度直接影响着财务监管的工作力度。
2、省电力公司实施财务管控上线核算,对我们财务工作的规范化、标准化、集约化、科学化管理提出更高的要求,我们面临很大的压力和困难。
3、xx年是实施停产改造和gmp换证的关键时期,资金压力巨大,需要我们精打细算,科学组织,严格管理,力争工期和投资均控制在可控范围之内。
五、明年主要工作的思路及努力方向
1、加强财务系列管理制度的宣贯,着重提高制度的执行力,使之发挥应有的管理效能。
今年以来财务部按照董事会的要求修订制定了15项财务管理制度,明年要进一步完善财务制度,加大在全公司范围内对管理制度的宣贯和执行,以此不断规范我们的财务工作流程,提高办事效率,减少推诿和扯皮。
2、缜密安排资金计划,确保改造和换证工作的顺利推进,力争早日恢复生产。
xx年车间改造换证是公司发展的关键所在,也是明年工作的重中之重,要加强组织领导,细化管理措施,确保改造和换证工作的正点推进,在确保改造质量和工期的前期下严格控制投资支出,力争节约改造成本。
3、进一步加强对三个采浆站的财务监管,适时开展专项检查。
浆站的管理是公司血源管理工作的核心,由于采浆行业的特点及历史形成的投资不到位等因素给今天的浆站管理带来很大的困难,浆站管理模式的改革或创新也在考量着我们这届班子的智慧和能力,着眼未来,结合实际,适时开展浆站财务专项检查或审计,有利于发现管理缺陷,以便进一步采取有针对性的财务监管措施,为将站的健康发展提供财务服务和资金支持。
4、加强业务学习,提升素质,提高财务部的综合管理协调能力。
xx年以学习《企业内部控制规范》为指引,结合财务制度的宣贯执行,对照检查内控业务流程漏洞风险分析,逐步健全完善内部控制制度体系。
5、以党员的标准严格要求自己,落实党风廉政建设职责,警示钟声长鸣,引导和教育分管范围内的员工廉洁从业,干净干事。
以上述职述廉报告不妥之处,请大家批评指正。